Contabilitatea operatiunilor de trezorerie

INTRODUCERE. 2

CAPITOLUL 1: ASPECTE TEORETICE PRIVIND CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR DE TREZORERIE  3

1.1. DEFINIȚIE, OBIECTIV, SFERA DE APLICABILITATE. 3

1.2. COMPONENȚELE TREZORERIEI 4

1.3. STRUCTURA DE DETALIU ȘI METODOLOGIA ÎNTOCMIRII TABLOULUI FLUXURILOR DE TREZORERIE. 5

1.3.1. Fluxurile de trezorerie ale activităților de exploatare. 5

1.3.2. Fluxurile de trezorerie ale activităților de investiții 6

1.3.3. Fluxurile de trezorerie ale activităților de finanțare. 7

1.4. ASPECTE PARTICULARE ÎN LEGĂTURĂ CU PREZENTAREA TABLOULUI DE TREZORERIE  8

1.4.1. Prezentаreа unor fluxuri de trezorerie, în mărime netă. 8

1.4.2. Fluxurile în monede străine. 8

1.4.3. Dobânzile şi dividendele. 9

1.4.4. Impozitele аsuprа beneficiilor 9

1.4.5. Elementele extrаordinаre. 10

1.5. CONCEPȚII CU PRIVIRE LA FLUXURILE DE TREZORERIE. 10

1.5.1. Concepții ale specialiștilor români cu privire la fluxurile de trezorerie. 12

1.5.2. Concepții anglo-saxone privind fluxurile de trezorerie. 14

CAPITOLUL 2: STUDIU DE CAZ PRIVIN CONTABILITATEA OPERATIUNILOR DE TREZORERIE LA S.C. HENKEL ROMÂNIA SRL. 17

2.1. PREZENTAREA GENERALA A S.C. HENKEL ROMÂNIA SRL. 17

2.1.1. Date generale. 17

2.1.2. Scurt istoric. 17

2.1.3. Obiect de activitate. Gama de produse. 18

2.1.4. Structura organizatorică. 19

2.1.5. Piața firmei 19

2.1.6. Departamentul financiar – contabil 20

2.1.7. Documentele financiar-contabile utilizate. 21

2.2. MONOGRAFIE CONTABILA PRIVIND OPERATIUNILE DE TREZORERIE IN LUNA NOIEMBRIE 2017 LA S.C. HENKEL ROMÂNIA SRL. 24

2.3. ANALIZA INDICATORILOR ECONOMICO FINANCIARI LA S.C. HENKEL ROMÂNIA SRL  29

2.3.1. Analiza lichidității si solvabilității 29

2.3.2. Analiza echilibrului financiar al societatii 31

2.4. ÎNTOCMIREA ŞI PREZENTAREA TABLOULUI FLUXURILOR DE TREZORERIE  35

2.4.1. Determinarea fluxurilor de trezorerie pentru anul 2016. 36

2.4.2. Determinarea fluxurilor de trezorerie aferente anului 2017. 40

CONCLUZII ŞI PROPUNERI 46

BIBLIOGRAFIE. 51

ANEXE. 53